Guía fiscal para rebajar la factura de la próxima Renta antes de que acabe el año

El último mes del año activa la cuenta atrás para ajustar la factura fiscal antes de que arranque la próxima campaña de la Renta, que comenzará el 8 de abril -seis días después que la anterior- y se prolongará hasta el 30 de junio. Con la declaración en el horizonte, los Técnicos de Hacienda (Gestha) y la Asociación Española de Asesores Fiscales recuerdan que el momento de maximizar los ahorros fiscales es ahora gracias a una batería de trucos.

Según los Técnicos de Hacienda, una buena planificación permite un ahorro medio de 3.370 euros, aunque no todos los contribuyentes se benefician por igual. Las mayores ventajas se concentran en las rentas altas: quienes superan los 600.000 euros pueden elevar su ahorro fiscal en 90.777 euros, frente a los 1.806 euros de quienes ingresan menos de 21.000. De hecho, el 5,6% de los declarantes con rentas superiores a 60.000 euros acaparó más del 22% de las deducciones en la Renta de 2023, mientras que los contribuyentes con menores ingresos apenas pueden aprovecharlas.

Novedades fiscales

La declaración correspondiente al ejercicio fiscal de 2025, que se realizará en la primavera de 2026, será la primera en la que los parados estarán obligados a declarar, independientemente de sus ingresos. Esta obligación iba a entrar en vigor en la declaración de la Renta de 2024, pero finalmente el Gobierno decidió aplazar esta exigencia.

1. Adquirir un coche eléctrico

El pasado 3 de diciembre, el Gobierno presentó el Plan España Auto 2030 que incluye 400 millones de euros en 2026 para ayudas directas a la compra de vehículos eléctricos puros e híbridos enchufables, así como ayudas para puntos de recarga en las carreteras y al sector. Con ello, se prevé la prórroga de las deducciones vigentes, pero como aún no se han concretado, cabe recordar que hasta el 31 de diciembre de 2025 se podrá deducir el 15% del valor de un vehículo eléctrico (turismos o motos) nuevo o bien si se realiza una entrega a cuenta mínima del 25% del valor de adquisición también antes de dicha fecha. También el contribuyente puede desgravar el 15% de la inversión de la instalación de un punto de recarga.

2. Eficiencia energética

Otra vía para sacar el máximo partido fiscal a este año es aprovechar las deducciones por obras de eficiencia energética en vivienda. De las tres deducciones, vigentes desde el 6 de octubre de 2021 con carácter temporal de 2021 a 2024,se mantiene este año una de ellas. Se trata de la deducción por obras de rehabilitación energética de edificios de uso predominante residencial. Esta es la mayor de todas con una deducción del 60% sobre 5.000 euros anuales, hasta un máximo total de 15.000 euros acumulados que se pueden deducir en los cuatro ejercicios siguientes.

3. Planes de pensiones

Aunque la deducción máxima por aportaciones a planes de pensiones individuales se redujo a 1.500 euros anuales, quienes tienen acceso a contribuciones empresariales pueden sumar hasta 8.500 euros adicionales. Esto permite a los declarantes con ingresos elevados reducir hasta un 47% de su base imponible. Para optimizar los beneficios fiscales, es recomendable hacer aportaciones antes de fin de año para rebajar al máximo la próxima declaración de la Renta.

Además, quienes se jubilen este año deben recordar las aportaciones que se hayan realizado antes del 31 de diciembre de 2006 se pueden rescatar con una reducción del 40% (50% en caso de personas con discapacidad en los fondos constituidos a su favor), pero siempre que se haga en forma de capital durante este año, 2026 o 2027. Si la jubilación fue en 2023 y aún no se ha rescatado el plan de pensiones, después del 31 de diciembre de este año se perderá el beneficio fiscal. Es posible retirar fondos sin condiciones siempre que hayan pasado 10 años desde la aportación, en lugar de tener que esperar a los supuestos especiales señalados, como la jubilación, invalidez o paro de larga duración para hacerlo.

4. Deducciones por vivienda

Quienes adquirieron o construyeron su vivienda habitual antes de 2013 pueden deducir el 15% de las cantidades invertidas, hasta un máximo de 9.040 euros, por lo que la deducción máxima es de 1.356 euros. Teniendo en cuenta este límite, puede resultar interesante realizar un pago adicional de 4.813 euros de media para amortizar parcialmente la hipoteca antes de que finalice el año para reducir la factura fiscal en 722 euros adicionales, siempre que las condiciones del préstamo no impongan comisiones por cancelaciones anticipadas.

Asimismo, si vende su vivienda habitual este año, tiene dos años para reinvertir la ganancia en otra vivienda habitual y mantener así la exención de la ganancia obtenida. Por otro lado, los contribuyentes mayores de 65 años que vendan su residencia habitual no tienen que pagar impuestos sobre la ganancia obtenida. También pueden disfrutar de esta exención hasta un máximo de 240.000 euros por la venta de otros bienes o derechos si destinan el importe a una renta vitalicia asegurada en los seis meses siguientes.

5. Ingresos por alquiler

Los arrendadores pueden deducir los gastos vinculados a inmuebles en alquiler como gastos de financiación, comunidad, IBI, reparación y conservación del inmueble, seguro, tasa de basuras, entre otros. Además, en 2024 se modificó la reducción del 60% sobre el rendimiento neto por arrendamiento de viviendas. Esta pasó al 90% en zonas tensionadas, si la renta es al menos un 5% inferior al contrato anterior; al 70% para viviendas nuevas alquiladas a jóvenes de 18 a 35 años o bajo programas públicos; al 60% si la vivienda fue rehabilitada en los dos años anteriores a la firma del contrato o al 50% en cualquier otro caso.

6. Deducción por maternidad

Las madres trabajadoras pueden deducir hasta 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años. También pueden recibir esta deducción las madres que cuando nació el menor perciban prestaciones contributivas o asistenciales de desempleo, o que en esa fecha estuvieran dadas de alta en la Seguridad Social o mutualidad, o posteriormente con un mínimo de 30 días cotizados. Desde 2024, esta deducción puede incrementarse en 1.000 euros adicionales por gastos de guardería en centros infantiles autorizados, facilitando así el acceso a este incentivo.

7. Caridad y sindicalismo

Otra forma de reducir el pago de impuestos es realizando donaciones a ONGs, asociaciones culturales o incluso partidos políticos. Los donativos permiten deducir el 80% para los primeros 250 euros y se eleva al 40% para los importes restantes.

Las cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos pueden reportar al contribuyente algún beneficio adicional, ya que suponen una deducción del 20%, limitada a una base máxima de 600 euros. En paralelo, las cuotas sindicales y de colegios profesionales deducen de los rendimientos del trabajo –si bien las últimas con un límite de 500 euros–, así como los gastos de defensa jurídica de litigios en la relación laboral con el límite de 300 euros anuales.

9. Compensación de pérdidas y ganancias

Los inversores pueden compensar las pérdidas patrimoniales con ganancias obtenidas en otros activos, como fondos o acciones. Esta estrategia permite optimizar la base imponible y es especialmente relevante en años de volatilidad económica.

10. Planificar la venta de acciones

Los contribuyentes que prevean que sus rendimientos netos del trabajo serán inferiores a 19.747,5 euros deben valorar si le es más rentable o conviene posponer el obtener rentas de otro tipo, como ganancias patrimoniales por venta de acciones, o rentas por alquileres de inmuebles, superiores a 6.500 euros, ya que en dicho caso perderían la reducción de rendimientos del trabajo que va disminuyendo desde los 7.302 euros según vayan subiendo los ingresos a partir de 14.852 euros.

11. Los beneficiarios del SMI no tendrán que declarar

Desde el 1 de enero de 2025 se estableció una deducción especial para evitar que los beneficiarios del SMI (16.576 euros) tengan que tributar el IRPF en la declaración de la Renta de 2025 sin tener que elevar el mínimo exento. La deducción alcanza los 340 euros anuales cuando los rendimientos son inferiores al SMI de 16.576 euros actual y disminuye ligeramente hasta los 17.256 euros.

12. Incentivos para los ángeles de los emprendedores

Desde 2023, la deducción por inversión en sociedades nuevas o de reciente creación para familiares y amigos de emprendedores aumentó al 50% (antes 30%), con una base máxima de 100.000 euros anuales. La participación no puede superar el 40% del capital y la empresa no debe tener más de 400.000 euros de fondos propios. Además, la plusvalía queda exenta si se reinvierte en otra empresa similar. Los técnicos destacan que es la deducción más potente del IRPF, aunque también señalan que se ha vuelto más inequitativa, ya que la mayoría del beneficio se concentra en contribuyentes con rentas superiores a 60.000 euros.

13. Salario en especie

Para aumentar el ahorro fiscal en la próxima Renta una de las soluciones más sencillas es apostar por la retribución flexible o pago en especie, con seguros, bonos de transporte o ticket restaurant. Los empleados pueden llegar a ahorrarse una media de entre 100 euros y 400 euros.

14. Deducciones autonómicas

Antes de que finalice el año, conviene revisar en detalle las deducciones propias de cada comunidad autónoma, ya que muchas pasan desapercibidas y pueden reducir notablemente la factura fiscal.

15. Revisión de retenciones

Si a lo largo del año sus ingresos han aumentado -por un ascenso, bonus o cambio de puesto- es recomendable pedir a la empresa una actualización de sus retenciones de IRPF antes de terminar el ejercicio para evitar tener que pagar en la próxima Renta.

16. Trabajos en el extranjero

Los rendimientos que se han obtenido por los trabajos realizados para empresas radicadas en el extranjero están exentos de tributación con un límite máximo de 60.100 euros anuales.