Налоги – это тема, которая касается буквально каждого из нас: будь то владелец крупного предприятия или обычный гражданин. Постоянные изменения в законодательстве, отчетность, проверки бизнеса, декларирование – все это вызывает массу вопросов и переживаний. В нашей беседе с заместителем председателя Комитета государственных доходов Сеилжаном Ахметовым мы постарались найти ответы на самые животрепещущие вопросы, касающиеся налогового администрирования, поговорили о новшествах, проблемах и планах.
Смотрите заключительный выпуск цикла интервью с представителями Комитета государственных доходов МФ РК на Tengri TV, а ниже можно ознакомиться с сокращенной версией беседы.
- Сеилжан Адильханович, предлагаю начать с темы декларирования. Ваш комитет в начале декабря заявил, что у более 68 000 налогоплательщиков заблокированы банковские счета из-за нарушения сроков сдачи декларирования. За первое нарушение по закону предусмотрено только предупреждение. И правильно ли я понимаю, что 68 000 человек, у которых заблокировали счета, по сути, проигнорировали это предупреждение?
- В целом в 2024 году у нас прошел третий этап всеобщего декларирования. Сдавали представители бизнеса и их супруги. Более 2 миллионов физлиц представили декларации. Срок предоставления был 16 сентября 2024 года. То есть с начала года прошло практически 8,5 месяца. Кроме того, после истечения срока было выставлено уведомление, срок исполнения которого – 30 рабочих дней. То есть, если все это суммировать, порядка 10 месяцев давалось представителям бизнеса, чтобы они предоставили декларацию. Однако этого не случилось. В этой связи пришлось индивидуальным предпринимателям и ЛЗЧП заблокировать расчетные счета. В случае предоставления отчетности, то есть декларации, данный счет разблокируется в течение одного рабочего дня.
- А теперь самый главный вопрос – всеобщее декларирование, то есть четвертый этап. В ноябре было принято решение об отмене следующих этапов всеобщего декларирования, и теперь, по официальной информации, около 8 миллионов граждан освобождены от необходимости подавать декларацию. Почему так произошло?
В целом всеобщее декларирование у нас длится с 2021 по 2025 год. За это время уже проведено три этапа декларирования, сдано более 4 миллионов деклараций. Но, так как концепция всеобщего декларирования длится уже 14 лет, базы данных государственных органов, уполномоченных организаций, они изменились, стали более цифровизированы. И данные можно уже в электронном формате все принимать. Кроме того, улучшился валютный и финансовый контроль. С более чем 100 странами у нас заключены международные соглашения о предоставлении информации о деньгах, которые хранятся в иностранных банках. То есть все эти данные на сегодня актуализированы и автоматизированы. В этой связи 15 ноября 2024 года Главой государства принято решение об отмене четвертого этапа всеобщего декларирования.
Сеилжан Ахметов. Кадр из видео
- Но при этом, насколько я понимаю, она все еще остается… Она не обязательна, но по желанию люди могут сдавать декларацию, да?
- В случае, если имеются соответствующие активы и добровольно налогоплательщик, физическое лицо, хочет сдать декларацию, то это ему не запрещено. Он может ее предоставить и отразить все свои активы и обязательства, которые у него есть.
- Бытует мнение, что информационные системы Комитета госдоходов могли бы не выдержать такого потока данных. Некоторые считают, что именно это стало истинной причиной.
- Я с вами не соглашусь, потому что техническая поддержка Комитета государственных доходов в целом могла выполнить данную задачу. Кроме того, принимались декларации банками второго уровня, системами Комитета государственных доходов – это e-Salyk Azamat, СОНО программа, через eGov. То есть все системы и техническая поддержка были готовы к принятию четвертого этапа декларирования.
- А еще есть мнение, что именно четвертый этап помешал бы сокрытию определенных доходов. Например, когда предприниматели или госслужащие записывают свое имущество на родственников, при этом фактически скрывая это имущество, средства.
- Освобождение от предоставления декларации об активах и обязательствах не влечет освобождение от налогового контроля. То есть в любом случае будет производиться налоговый контроль по уклонению от уплаты налогов, по сокрытию обязательств, по сокрытию объектов налогообложения. Налоговый контроль будет продолжаться уже через информационные системы, без предоставления декларации четвертого этапа. В концепции отмены четвертого этапа декларирования заложено, что то имущество, те активы и обязательства, которые будут зафиксированы информационными системами из различных источников данных, в том числе из банков второго уровня, на 31 декабря 2024 года, эта информация будет считаться первоначальной. То есть физические лица освобождены от предоставления декларации, но то, что будет у них на 31 декабря 2024 года, то и будет считаться отправной точкой всеобщего декларирования. И после этого налоговый контроль будет проводиться именно по этим данным.
- Есть бывшие госслужащие, бывшие индивидуальные предприниматели, и люди переживают: а нужно ли мне сдавать декларацию, даже если я уже не являюсь индивидуальным предпринимателем, я закрыл свое ИП и я больше не госслужащий?
- С 1 января 2025 года декларацию будут предоставлять государственные служащие, руководители квазигосударственного сектора, их супруги, крупные участники банков, рынка ценных бумаг, страховых организаций и их супруги, лица, занимающиеся частной практикой, лица, имеющие за границей имущество, лица, имеющие в заграничных банках деньги на сумму более чем 1000 МРП, а также лица, получившие доход, облагаемый самостоятельно. То есть данные лица только предоставляют. Индивидуальный предприниматель, который завершил свою предпринимательскую деятельность, либо бывший государственный служащий – ему уже нет необходимости предоставлять в случае отсутствия данных обязательств.
- С 1 января планируется сделать декларации чиновников публичными. И хотелось бы узнать, кого это будет касаться, кто у нас будет сдавать?
- Да, у нас действительно с 1 января 2025 года будут публиковаться декларации следующих государственных служащих: это политических и административных государственных служащих корпуса "А", судей, депутатов Парламента, уполномоченного по правам человека и руководителей квазигосударственного сектора. До 31 декабря 2025 года будут предоставлены декларации. Опубликование будет через кадровые службы, на сайтах тех государственных органов, где они работают.
- В этом году впервые к всеобщему декларированию подключились бизнесмены. Как Вы оцениваете результаты этой деятельности?
– В целом задекларировались более 2 миллионов бизнесменов. В целом декларирование прошло, на наш взгляд, успешно. Вопросов по декларированию проблемных не было. Возникали отдельные вопросы по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, и частному имуществу у бизнесменов. Кроме того, по отражению наличных денежных средств возникали вопросы, а также по нотариальному заверению задолженности у юридических лиц. То есть такие вопросы были. Хотелось бы сказать тем лицам, которые будут добровольно декларироваться в 2025 году, чтобы они максимально перепроверили свои основные средства, имущество, которое состоит на учете. Кроме того, в случае, если есть наличные денежные средства свыше 10 000 МРП, их разместили в банках второго уровня. Также по нотариальному заверению кредиторской, дебиторской задолженности чтобы провели работу, по ценным бумагам, по интеллектуальной собственности, по долевому участию также провели инвентаризацию. Это те проблемы, с которыми до этого, в предыдущих этапах, сталкивались наши физические лица.
- А теперь к теме камерального контроля. Хочется понимать, что такое камеральный контроль сегодня?
– Задачей органов государственных доходов является обеспечение полноты и своевременности поступления в бюджет. Одним из ключевых инструментов является камеральный контроль. Камеральный контроль – это дистанционное сопоставление данных налоговыми органами с базами третьих лиц, и в том числе и с налоговыми декларациями. В случае если органы государственных доходов выявляют какие-то несоответствия, то выставляется уведомление в соответствии со степенью риска. Вообще, цель самого камерального контроля – это предоставление налогоплательщикам добровольного устранения нарушений, которые имеются, без каких-либо штрафных санкций.
– Правильно я понимаю, что с 12 февраля 2024 года упрощена процедура исполнения уведомлений? То есть это те самые уведомления, которые исходят из камерального контроля, и блокировка счетов теперь происходит только при фактическом неисполнении в срок.
– Система камерального контроля в целом постоянно претерпевает изменения. То есть нами анализируются неэффективные запуски камерального контроля, там, где нарушения не выявляются, и он постоянно трансформируется в систему, которая наиболее эффективно работает и выявляет несоответствия у налогоплательщиков. Действительно, 12 февраля 2024 года камеральный контроль претерпел изменения, а именно: со средней степенью риска – им уже нет необходимости представлять подтверждающие документы по тому или другому несоответствию. Кроме того, по ним не выносится решение налогового инспектора о соответствии либо несоответствии нарушения. Также с января 2023 года отменена блокировка счетов. На сегодняшний день снизилась до 16% блокировка счетов.
- Как вы планируете совершенствовать систему камерального контроля, чтобы сделать его более прозрачным и предсказуемым?
– На сегодня органами государственных доходов, непосредственно Комитетом госдоходов, проводится большая работа по модернизации более 5 систем. Данная работа заключается в том, что на сегодняшний день очень много данных, очень много баз данных, из которых необходимо брать информацию. В этой связи, непосредственно что касается камерального контроля, это база СДФ, в которой будут аккумулироваться сведения более чем из 200 источников, которые будут аккумулировать. И база СДФ – это как головной мозг. Она будет распределять уже автоматически, без влияния человеческого фактора, кому направляются уведомления, какого вида уведомления, вплоть до того, как исполняется уведомление, и будет принимать ответы от самих налогоплательщиков. То есть это будет автоматизировано, без влияния человеческого фактора, вмешательства. Никаких коррупционных составляющих. Эта работа ведется в пилотных режимах. В середине 2025 года уже будет переходить на боевой режим.
