Ganancias: la AFIP habilitó el formulario para cargar deducciones y descontar gastos

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) reglamentó las modificaciones que se hicieron al Impuesto a las Ganancias a través de la Resolución General 5531/2024  publicada este jueves en el Boletín Oficial. 

Entre ellas, la resolución modifica el esquema de deducciones por determinados gastos y por familiares (cónyuge y/o hijos) que dependen económicamente de los asalariados alcanzados por Ganancias.

En este sentido, la AFIP habilitó esta madrugada el formulario Siradig-Trabajador para que los empleados en relación de dependencia y los jubilados alcanzados por el tributo pueden cargar las deducciones.

Algunas de las deducciones más comunes son cargas de familia (hijos y conyúge a cargo), alquiler de casa para vivienda permanente (hasta el 10% del valor), medicina prepaga, gastos médicos, cuotas de colegios privados, seguros de vida y retiro, donaciones y pagos al servicio doméstico.

Ganancias: cómo hacer las deducciones del impuesto

Las deducciones, según explica la AFIP, son importes que restan y disminuyen la base imponible sobre la cual se calculará el impuesto a pagar. Son otorgados mediante ley y tienen un valor o tope determinado.

Para llenar el formulario cada contribuyente tiene que ingresar al sitio web de la AFIP con su clave fiscal y allí buscar el servicio interactivo Siradig-Trabajador. Y ahí se debe completar toda la información requerida en cada una de las solapas. El trámite es 100% online.

Tras esto hay que ir a la sección "Deducciones y Desgravaciones", donde se muestran los diferentes subtítulos correspondientes a las posibles deducciones por una serie de gastos efectuados.

Paso a paso para cargar las deducciones:

• Ingresar a SiRADIG | AFIP
• Ingresar con CUIT y Clave Fiscal
• Ir a la sección "Datos Personales" y completar con la información personal.
• Ir a "Empleadores" y completar los datos requeridos.
• En la opción "Carga de Formulario" se deberá ingresar las deducciones, percepciones y/o retenciones.
• Al finalizar, elegir la opción "Enviar al empleador" y después en "Generar presentación".

Ganancias: cuáles son las deducciones para pagar menos el impuesto 

El nuevo esquema prevé una serie de gastos que pueden ser declarados para que se descuenten montos del ingreso antes de calcularse el impuesto.

A continuación, las principales deducciones por gastos:

• Alquileres. Hay dos deducciones que se declaran por separado. Una habilita a los inquilinos a descontar el 40% de lo pagado, hasta un máximo de $ 3.091.035 por 2024; para aplicarla es requisito no ser propietario de ningún inmueble. La otra permite descontar de la base imponible el 10% del monto del alquiler, sin tope y sin requisito en cuanto a no ser dueño. Esto rige también para los propietarios de inmuebles alquilados para vivienda.
• Servicio doméstico. Se deducen las remuneraciones y las contribuciones pagadas al personal con un tope de $ 3.091.035 por 2024. 
• Cuotas de medicina prepaga. Se declaran los montos pagados por planes de salud, incluyendo aportes complementarios a obras sociales, que correspondan al empleado y a personas a su cargo. Hay un límite, que se calcula al liquidarse el impuesto y que equivale al 5% del salario neto del año.
• Honorarios médicos. Del monto de las facturas se toma como deducible el 40%, hasta un tope igual al 5% del salario neto.
• Donaciones. Para ciertas instituciones, el máximo deducible es el 5% del sueldo neto anual.
• Primas por seguros de vida o de retiro. Hay un tope deducible de $ 166.758  por 2024.
• Gastos para educación. Por cuotas de colegios y compra de útiles y herramientas para la educación de los hijos de hasta 24 años, siempre que no tengan en el año ingresos propios por más de $ 3.091.035. El tope deducible es de $ 1.236.414 por 2024.
• Intereses por créditos hipotecarios. La deducción solo cuenta si se trata de un préstamo para vivienda con un tope de $ 20.000.

La resolución de AFIP