ФНС планирует выявлять статус налогового резидента РФ автоматически

Федеральная налоговая служба разрабатывает систему для автоматического определения налогового и валютного резидентства физических лиц. Согласно плану деятельности ведомства, указанный функционал будет внедрен в автоматизированную информационную систему Налог-3 к декабрю 2025 года.

Напомним, что налоговым резидентом Российской Федерации считается человек, который фактически находился на территории России не менее 183 дней в году. Этот период не прерывается даже в случае временного выезда за рубеж на срок до 6 месяцев для краткосрочного лечения или обучения (согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ).

Налоговый статус физического лица влияет на ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которая применяется при расчете налога с его доходов. Для резидентов в большинстве случаев ставка НДФЛ составляет 13% (или 15%), в то время как для нерезидентов она составляет 30% (согласно п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Налоговая служба планирует внедрить систему, позволяющую автоматически определять статус нерезидентов. В рамках этого в АИС Налог-3 будут добавлены следующие функции:

• автоматическая идентификация лиц при пересечении государственной границы России (с использованием данных о полученных заграничных паспортах);
• автоматический расчет налогового и валютного резидентства на основе данных о пересечениях границы России, полученных от информационной системы "МИР".

Текущие возможности подтверждения пребывания физических лиц в России или за ее пределами включают следующие документы:

• копию паспорта с отметками о пересечении границы;
• квитанцию об проживании в гостинице;
• миграционную карту;
• табель учета рабочего времени и другие.