Налоговые ставки УСН в 2023 году: таблица по регионам России

Налоговые ставки УСН в 2023 годуВсе ставки упрощенного налога можно поделить на три группы: обычные, пониженные и повышенные.

Льготные ставки УСН по регионам России в 2023 году Скачать бесплатно

Перечень регионов, где действует нулевая ставка УСНСкачать бесплатно

Полное руководство по работе на УСН для бухгалтераСкачать бесплатно


Обычная ставка налога по УСН зависит от выбранного компанией или ИП объекта налогообложения. Ставка при объекте «доходы» - 6 процентов, при объекте «доходы минус расходы» - 15 процентов. Авансовые платежи и налог по итогам 2022 года платят по таким ставкам, пока одновременно выполняете два условия: средняя численность работников – в пределах 100 человек, доходы с начала календарного года не превысили лимит – 150 млн. руб. проиндексированных на коэффициент-дефлятор.
Субъекты РФ в зависимости от категории налогоплательщика вправе устанавливать пониженные ставки. А если компания нарушит лимиты, ставка налога по УСН в 2023 году вырастет. Все подробности ниже.
Все ставки для УСН в 2023 годуПониженные ставки УСН в 2023 году по регионам РоссииРегиональным властям предоставили право снижать налоговую ставку. Пределы снижений прописаны в статье 346.20 НК. На объекте «доходы» ставку УСН в 2023 году могут понизить до 1 процента, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля. На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку для упрощенцев разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3 процентов. К примеру, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 процентов, Санкт-Петербурге – 7 процентов.
Власти субъектов РФ в своих законах могут дифференцировать региональные ставки в зависимости от категории налогоплательщиков. Например, ставка может зависеть от отрасли, размера предприятия, социальной значимости, местонахождения (письмо Минфина от 27.02.2009 № 03-11-11/29). Если региональные власти сформулировали закон так, что организация с равными основаниями может отнести себя к разным категориям, она вправе применять наименьшую ставку. Льготные ставки по УСН в 2023 году в других регионах России смотрите в таблице ниже.

Главные изменения в работе бухгалтеровСтанет больше видов деятельности, в отношении которых нельзя применять УСН, изменятся сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Подробно про все изменения в работе бухгалтерии смотрите в специальном обзоре Системы Главбух.Все изменения в работе

В региональном законе может быть указано, что для применения пониженной ставки нужно представить документы. Такое требование нужно исполнить. Например, в Удмуртии вместе с декларацией по УСН требуется книга учета доходов и расходов и расчет доли доходов от реализации по каждому виду деятельности (п. 5 ст. 1 Закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ).
Когда в законе нет требования представить документы, инспекторы не вправе их запрашивать при камеральной проверке декларации по УСН.
Чтобы избежать споров с инспекторами, показатели для обоснования пониженной ставки считайте в бухгалтерской справке. Сдавать такую справку вместе с декларацией не нужно. Но если инспекторы запросят пояснения, им не придется отказывать по формальным основаниям.



Бухгалтерская справка об обосновании льготной ставки УСНСкачать >>>


Пояснение о пониженной ставке налога на УСНСкачать >>>



Таблица пониженных ставок УСН в 2022 году по регионам России* Данные в таблице могут обновляться с опозданием. В связи с этим рекомендуем уточнять информацию из действующих региональных законов в налоговой инспекции.




Код региона


Субъект РФ


Закон


03


Республика Бурятия


Ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III


04


Республика Алтай


Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ


05


Республика Дагестан


Ч. 1.1–1.3 ст. 1 Закона Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26


Ч. 1 ст. 1 Закона Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26


06


Республика Ингушетия


Ст. 2 Закона Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ


07


Кабардино-Балкарская Республика


Ч. 1 ст. 2 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ


08


Республика Калмыкия


П. 1, 2 ч. 1 ст. 1.1, ст. 1.2 Закона Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З


П. 1, 2 ч. 2 ст. 1.1, ст. 1.2 Закона Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З


09


Карачаево-Черкесская Республика


Ч. 4 ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ


10


Республика Карелия


П. 1 ст. 9.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК


П. 2 ст. 9.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК


11


Республика Коми


Ст. 1, 1.1 Закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ


12


Республика Марий Эл


Ст. 8 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З


13


Республика Мордовия


П. 1 ст. 1.2 Закона Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З


П. 2 ст. 1, п. 1 ст. 1.2 Закона Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З


14


Республика Саха (Якутия)


Ч. 4.1, 4.2, 4.2.1 ст.6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З N 17-V


П. 2, 3 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З N 17-V


15


Республика Северная Осетия — Алания


Ст. 2 Закона Республики Северная Осетия — Алания от 02.11.2020 № 70-РЗСт. 2.1 Закона Республики Северная Осетия — Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ


Ст. 3.1 Закона Республики Северная Осетия — Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ


16


Республика Татарстан


Ст. 1.1 Закона Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ


Ст. 1 Закона Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ


17


Республика Тыва


Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2


18


Удмуртская Республика


Ст. 1 Закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ


19


Республика Хакасия


Ст. 1.2 Закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ


П. 2 ст. 1 Закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ


20


Чеченская Республика


Ст. 1 Закона Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ


Ст. 2 Закона Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ


21


Чувашская Республика


Ст. 39.1 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38


22


Алтайский край


Ч. 1 ст. 1 Закона Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС


Ч. 2 ст. 1 Закона Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС


23


Краснодарский край


Ст. 1 Закона Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724-КЗ


24


Красноярский край


Ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347


25


Приморский край


Подп. 1, 5 п. 1 ст. 1 Закона Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ


Подп. 1 п. 1 ст. 1 Закона Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ


26


Ставропольский край


Ч. 1 ст. 1 Закона Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз


27


Хабаровский край


Ч. 1.1 п. 1 ст. 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308


Ч. 1 п. 1 ст. 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308


28


Амурская область


Ч. 1 ст. 1 Закона Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ


Ч. 2, 5 ст. 1 Закона Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ


29


Архангельская область


Ст. 1.1 — 1.3 Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ


Ст. 1, 1.2-1.7 Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ


30


Астраханская область


Ч 5.1 ст. 2 Закона Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ


Ч. 1, 2.2 ст. 2 Закона Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ


31


Белгородская область


Ч. 4, 6 ст. 2 Закона Белгородской области от 14.07.2010 № 367


Ч. 5 ст. 2 Закона Белгородской области от 14.07.2010 № 367


32


Брянская область


П. 2 ч. 1 ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 № 75-З


П. 1 ч. 1 ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 № 75-З


33


Владимирская область


Ст. 1 Закона Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ


34


Волгоградская область


Ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД


35


Вологодская область


Ч. 1 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ


36


Воронежская область


Ст. 1.2, 1.3 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ


Ст. 1 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ


37


Ивановская область


Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ


38


Иркутская область


Ст. 2, 3, 4 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз


39


Калининградская область


П. 1 ч. 1 ст. 1 Закона Калининградской области от 24.04.2018 № 162


П. 2 ч. 1 ст. 1 Закона Калининградской области от 24.04.2018 № 162


40


Калужская область


Ст. 1, 1.1 Закона Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ


41


Камчатский край


Ч. 8 - 12 ст. 4 Закона Камчатского краяот 26.11.2021 № 6


ч. 1 ст. 4 Закона Камчатского краяот 26.11.2021 № 6


42


Кемеровская область — Кузбасс


Ст. 1, 1-3, 1-5, 1-6 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ


43


Кировская область


Ст. 1 Закона Кировской области от 01.02.2022 № 37-ЗО


44


Костромская область


Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО


45


Курганская область


П. 1, 5 ст. 1 Закона Курганской области от 24.11.2009 № 502


П. 2–4, 6 ст. 1 Закона Курганской области от 24.11.2009 № 502


46


Курская область


Ст. 1.1, 1.3, 1.4 Закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО


Ст. 1, 1.3 Закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО


47


Ленинградская область


Ст. 1.2, 1.3 Закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз


Ст. 1 Закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз


48


Липецкая область


Ст. 4 Закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ


Ст. 2 Закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ


49


Магаданская область


Ст. 1, 1.3 Закона Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ


Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ


50


Московская область


Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ


51


Мурманская область


Ст. 1.1 Закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО


Ст. 1 Закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО


52


Нижегородская область


Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З


53


Новгородская область


Ст. 1 Закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ


54


Новосибирская область


Ст. 5.2.1 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ


55


Омская область


Пониженные ставки установлены для управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных), агропромышленных парков и промышленных технопарковСт. 2, 3.1 Закона Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ


56


Оренбургская область


Ст. 1 Закона Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ


57


Орловская область


Ч. 1, 2.1 ст. 1 Закона Орловской области от 31.08.2021 № 2655-ОЗ


Ч. 2, 2.1 ст. 1 Закона Орловской области от 31.08.2021 № 2655-ОЗ


58


Пензенская область


Ст. 1.2, 1.4, 1.5, 1.6 Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО


Ст. 1, 1.5 Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО


59


Пермский край


Ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК


60


Псковская область


Ст. 1 Закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз


61


Ростовская область


Ч. 2, 3, 4 ст. 11 Закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС


Ч. 1, 3, 4 ст. 11 Закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС


62


Рязанская область


Ст. 1 Закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ


Ст. 2 Закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ


63


Самарская область


Ст. 2 Закона Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД (ред. от 30.12.2021)


64


Саратовская область


Ч. 1, 5, 9 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО


Ч. 7, 9 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО


65


Сахалинская область


Ст. 1.5, 1.6 Закона Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО


Ст. 1, 1.5, 1.6 Закона Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО


66


Свердловская область


Ст. 1.2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ


Ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ


67


Смоленская область


Ст. 1 Закона Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з


Ст. 2 Закона Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з


68


Тамбовская область


Ст. 1 Закона Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З


Ст. 1 Закона Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З


69


Тверская область


Ст. 1 Закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО


Ст. 2 Закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО


70


Томская область


Ст. 1.2 Закона Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ


Ст. 1 Закона Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ


71


Тульская область


Ст. 1, 3 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО


Ст. 1, 2 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО


72


Тюменская область


Ст. 1 Закона Тюменской области от 31.03.2015 № 21


73


Ульяновская область


П. 1 ст. 1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО


П. 2 ст. 1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО


74


Челябинская область


Ст. 1 Закона Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО


75


Забайкальский край


Ч. 2 ст. 1, ст. 1.1, 1.2 Закона Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК


Ч. 1 ст. 1, ст. 1.1, 1.2 Закона Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК


76


Ярославская область


Ч. 2 ст. 1.1, ч. 1.3 ст. 1 Закона Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з


Ч. 1 ст. 1.1, ч. 1.3 ст. 1 Закона Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з


77


Москва


Ч. 1 ст. 1 Закона Москвы от 07.10.2009 № 41


78


Санкт-Петербург


Ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36


79


Еврейская автономная область


Нет закона об УСН на 2022 год


83


Ненецкий автономный округ


Ст. 1.1 Закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ


86


Ханты-Мансийский автономный округ — Югра


П. 4 ст. 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30.12.2008 № 166-оз


П. 3 ст. 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30.12.2008 № 166-оз


87


Чукотский автономный округ


Ч. 3 ст. 6, п. 2 ч. 1 ст. 6.1 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ


Ч. 1 ст. 6, п. 1 ч. 1 ст. 6.1 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ


89


Ямало-Ненецкий автономный округ


Ст. 1, Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО


Ст. 1 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО


91


Республика Крым


Ст. 2.1, 2.3 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014


92


Севастополь


Подп. 1, 2 п. 1.1 Закона Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС


П. 1 ст. 2 Закона Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗСПодп. 3 п. 1.1 Закона Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС



Повышенные ставки налога по УСН в 2023 годуСтавки на УСН увеличатся, если численность сотрудников в 2022 году превысит 100 человек или доходы превысят 150 000 000 руб. с коэффициентом-дефлятором. Ставки составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК). Такие ставки применяют с квартала, в котором численность сотрудников превысила 100 человек или доходы превысили 164 400 000 руб. Авансовые платежи за истекшие отчетные периоды пересчитывать не нужно.
Право на УСН будет утрачено, если средняя численность работников превысит 130 человек или доходы превысят 200 000 000 руб. с коэффициентом-дефлятором (п. 4 ст. 346.13 НК).

Ставка 0 процентов у ИП на УСННачинающим ИП региональные власти вправе предоставить налоговые каникулы – установить нулевую ставку налога в течение первых двух налоговых периодов. Регионы, где в 2022 году у ИП на УСН и ПСН есть налоговые каникулы, – в справочнике, который подготовили эксперты Системы Главбух.
Регионы с нулевой ставкой УСНЧтобы применять ставку 0 процентов по УСН. Предприниматель должен соответствовать ряду условий. Первое - ИП вдет бизнес в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению либо сдает внаем помещения для временного проживания. Второе – доходы от льготируемого бизнеса должны быть не менее 70 процентов. Ставки УСН при смене региона в течение годаКогда упрощенщик переезжает в регион с другой ставкой по налогу на УСН, он официально меняет место регистрации. В этом случае при расчете авансовых платежей нужно применять новую ставку. Налог за год считайте по ставке региона, где компания или ИП были зарегистрированы на 31 декабря этого года. Правило действует и в том случае, когда упрощенщик меняет место регистрации после окончания календарного года (письма Минфина от 02.03.2018 № 03-11-11/13277 и от 09.03.2016 № 03-11-11/13037). 

Читайте на 123ru.net


Новости 24/7 DirectAdvert - доход для вашего сайта



Частные объявления в Севастополе, в Крыму и в России



Smi24.net — ежеминутные новости с ежедневным архивом. Только у нас — все главные новости дня без политической цензуры. "123 Новости" — абсолютно все точки зрения, трезвая аналитика, цивилизованные споры и обсуждения без взаимных обвинений и оскорблений. Помните, что не у всех точка зрения совпадает с Вашей. Уважайте мнение других, даже если Вы отстаиваете свой взгляд и свою позицию. Smi24.net — облегчённая версия старейшего обозревателя новостей 123ru.net. Мы не навязываем Вам своё видение, мы даём Вам срез событий дня без цензуры и без купюр. Новости, какие они есть —онлайн с поминутным архивом по всем городам и регионам России, Украины, Белоруссии и Абхазии. Smi24.net — живые новости в живом эфире! Быстрый поиск от Smi24.net — это не только возможность первым узнать, но и преимущество сообщить срочные новости мгновенно на любом языке мира и быть услышанным тут же. В любую минуту Вы можете добавить свою новость - здесь.




Новости от наших партнёров в Севастополе

Ria.city

ПСБ представляет новые условия для бизнеса в Севастополе

Слово и дело воплотились в заявлении Путина о боевом применении "Орешника"

В Севастополе перекрыли рейд

«Мне сказали: „Ты — ничтожество“»: Денис Матросов заявил, что стал чужим человеком для сыновей

Музыкальные новости

Собянин: пассажиропоток на судах столицы вырос в минувшем навигационном сезоне

Sony is rumoured to be snapping up FromSoftware's parent company in the industry's ongoing mission to be consolidated to hell and back

Начальник Главного управления Росгвардии по Московской области полковник полиции Пётр Зоров обратился к ветеранам региональной общественной организации войск правопорядка

Энергетики «Смоленскэнерго» оперативно ликвидируют последствия новой волны непогоды

Новости Крыма

К 2027-му году в Севастополе планируют вдвое сократить дефицит кадров в школах

В Севастополе пенсионерка выпала из отъезжающей маршрутки

В Севастополе сегодня прошел финал четвертого ежегодного конкурса «Молодой организатор здравоохранения»

Завершается масштабная реставрация здания панорамы «Оборона Севастополя»

Экология в Крыму

Десять проектов ГПМ Радио получили золотые микрофоны «Радиомании»

Ювелирная сеть «585*ЗОЛОТОЙ» стала лауреатом национальной премии «Бренд года в России 2024»

Трехлетнюю внучку Валерии отказались выпускать из России и час допрашивали в аэропорту: в чем дело

СЛД «Москва-Сортировочная» внепланово оказала ТО-5Д новому электровозу ЭП2К№500

Спорт в Крыму

Италия в 5-й раз выиграла Кубок Билли Джин Кинг и сравнялась с Россией

Ольховский: Не думаю, что Синнер сможет добыть календарный «Большой шлем»

Кубок Дэвиса. 1/2 финала. Ван де Зандшульп сыграет с Альтмайером, Грикспор встретится со Штруффом

Елена Веснина: «Путь длиною в 30 лет пройден. Теннис – лучшая игра на свете, но пришло время двигаться дальше»

Moscow.media

О кибербезопасности: «Грузовичкоф» принял участие в круглом столе от РБК Петербург

«Юмор FM» – лауреат премии «Бренд года в России 2024»

Подразделение «Деловых Линий» сменило адрес в Обнинске Калужской области

Госдума приняла обращение к кабмину по мигрантам. В образовании и здравоохранении – им не место











Топ новостей на этот час в Севастополе и Крыму

Rss.plus






Завершается масштабная реставрация здания панорамы «Оборона Севастополя»

250 забегов и 170 участников: в Севастополе прошли чемпионат и первенство по спортивному туризму

Полиция Севастополя предупреждает: в нашем городе участились случаи хищения денег у доверчивых граждан под предлогом продажи товара и услуг в сети «Интернет»!

«Мне сказали: „Ты — ничтожество“»: Денис Матросов заявил, что стал чужим человеком для сыновей