Безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году: таблица по регионам России
Пояснение в ИФНС о высокой доле вычетов скачать бесплатно
Компаниям спишут налоги за 2 квартал 2020 года: кому и какие налогиКак рассчитать безопасную долю вычета по НДС в 2020 годуБезопасная доля — это отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога, высокий показатель привлекает внимание контролеров. Ее размер не установлен кодексом и строго следовать безопасной доле бухгалтер не обязан.
Как считают показатель налоговики. Инспекторы рассчитывают долю по данным деклараций по НДС за квартал и сравнивают ее со средней долей вычетов по НДС в 2020 году по региону. Так действовать предписывает письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722. Хотя этот документ отменен, на практике контролеры применяют его и сейчас.
Как компаниям, которым пожалели льготы, забрать деньги из бюджетаКак посчитать показатель бухгалтеру. В расчет включите все суммы, которые указали в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый к вычету авансовый НДС, а также НДС, который уплатили на таможне, и т. д. Тем, кто применяет нулевую ставку НДС, инспекторы рекомендуют учитывать данные из разделов 4–6 декларации по НДС. Уточните в своей инспекции, какие именно показатели включить в расчет.
Чтобы у знать, в безопасном ли пределе ваши вычеты, проверьте показатель по своему региону в таблице в конце статьи. Узнайте, что угрожает вычетам НДС
Пример. Как определить долю вычетов по НДС в 2020 годуУ компании начисленный НДС за 1 квартал 2020 года — 2 150 440 руб., вычеты — 1 462 325 руб. Бухгалтер определил, что доля вычетов по НДС составила 68 процентов (1 462 325 руб. : 2 150 440 руб. х 100%).
Чем грозит отклонение от безопасной доли вычетов по НДС в 2020 годуНалоговики говорят, что внимание инспекции привлекут организации, которые отразят разницу в вычетах по сравнению с прошлым периодом 10–15 процентов. В первую очередь контролеры потребуют пояснения и подтверждающие документы у крупных компаний.
Инспекторы рассказали, что выделяют отрасли, которые проверяют тщательнее, чем другие. Пояснения по вычетам НДС в 2020 году с большой вероятностью запросят у сельскохозяйственных и фармацевтических компаний. Заранее подготовить объяснения по высоким показателям стоит тем, кто занят в сфере строительства, электроники и связи.
Читайте также: Раздельный учет НДС в 2020 году
Когда дата счета‑фактуры влияет на вычеты НДС
Продавцы часто выписывают счета-фактуры не вовремя. Из-за этого покупатель может потерять вычеты. Досрочные счета-фактуры Минфин запретил, а опоздавшие не всегда получится использовать в нужном кварталеКак избежать рисков
Если компания сразу сообщит, что, например, закупила товар и приобрела новое оборудование, инспекторы перепроверят движение денег по конкретным операциям и снимут подозрения. Иначе налоговики могут вызвать представителя компании, чтобы проверить на участие в схемах и заставить снизить налоговые вычеты.
Контролеры предупредили: даже если компания заявила вычет в безопасных пределах, это не гарантия, что ее отчетами не заинтересуются. Но высокие показатели увеличивают риск, что налогоплательщика выделят среди других организаций для строгой проверки.
Безопасная доля вычетов по НДС по регионам России в таблицеВ таблице вы найдете информацию о безопасной доле вычетов по НДС в 2020 году по всем регионам Российской Федерации. Всего в восьми регионах показатели превышают 100 процентов. Самое большое значение в Мурманской области – 232.4 процента. При этом в 36 регионах цифры ниже средней доли по России, которая составила 88,5 процента.
Регион
Доля вычетов 1 квартал 2020 года, %*
Доля вычетов 4 квартал 2019 года, % *
Центральный ФО
Белгородская область
93,3
91,6
Брянская область
93,7
90,0
Владимирская область
85,1
85,3
Воронежская область
92,7
93,0
Ивановская область
91,9
92,5
Калужская область
86,9
90,0
Костромская область
86,0
86,5
Курская область
93,4
90,0
Липецкая область
103,2
104,7
Московская область
88,4
89,2
Орловская область
91,3
93,1
Рязанская область
82,2
82,1
Смоленская область
91,7
95,4
Тамбовская область
96,6
96,3
Тверская область
88,4
90,2
Тульская область
97,1
97,0
Ярославская область
86,1
89,3
Москва
89,0
88,7
Северо-Западный ФО
Республика Карелия
78,4
74,9
Республика Коми
80,1
76,4
Архангельская область
108,3
77,0
Вологодская область
101,3
98,9
Калининградская область
63,6
60,3
Ленинградская область
88,8
86,2
Мурманская область
232,4
122,1
Новгородская область
98,6
95,8
Псковская область
90,7
89,2
Санкт-Петербург
89,0
87,9
Ненецкий АО
157,7
148,5
Северо-Кавказский ФО
Республика Дагестан
80,4
83,6
Республика Ингушетия
93,0
93,3
Кабардино-Балкарская Республика
93,2
91,6
Карачаево-Черкесская Республика
91,6
92,2
Республика Северная Осетия – Алания
85,4
89,1
Чеченская Республика
97,4
97,7
Ставропольский край
89,4
88,8
Южный ФО
Республика Адыгея
86,6
85,9
Республика Калмыкия
71,0
80,9
Республика Крым
86,8
85,9
Краснодарский край
93,2
90,6
Астраханская область
71,8
65,9
Волгоградская область
96,3
90,7
Ростовская область
91,0
92,7
Севастополь
81,1
81,4
Приволжский ФО
Республика Башкортостан
94,2
91,1
Республика Марий Эл
88,3
87,3
Республика Мордовия
90,0
92,5
Республика Татарстан
91,3
87,9
Удмуртская Республика
78,2
80,0
Чувашская Республика
82,0
83,7
Кировская область
98,0
87,2
Нижегородская область
92,1
89,0
Оренбургская область
73,7
71,5
Пензенская область
90,8
91,1
Пермский край
87,2
82,1
Самарская область
84,5
83,4
Саратовская область
87,6
84,1
Ульяновская область
89,2
91,0
Уральский ФО
Курганская область
85,0
85,8
Свердловская область
91,1
91,7
Тюменская область
87,1
84,2
Челябинская область
91,1
91,0
Ханты-Мансийский АО – Югра
64,0
58,7
Ямало-Hенецкий АО
69,4
64,4
Сибирский ФО
Республика Алтай
101,8
90,8
Республика Тыва
78,0
78,4
Республика Хакасия
89,6
89,7
Алтайский край
90,4
89,9
Красноярский край
72,5
78,1
Иркутская область
77,7
77,1
Кемеровская область
97,7
90,8
Новосибирская область
88,8
89,7
Омская область
89,4
88,4
Томская область
76,5
77,2
Дальневосточный ФО
Республика Бурятия
93,1
90,6
Республика Саха (Якутия)
88,7
91,0
Приморский край
96,5
94,6
Хабаровский край
91,9
92,9
Амурская область
136,0
130,1
Камчатский край
88,4
90,2
Магаданская область
97,0
98,0
Сахалинская область
72,0
98,9
Забайкальский край
88,3
89,6
Еврейская автономная область
89,8
87,2
Чукотский АО
116,1
120,7
Байконур
Байконур
72,1
93,4
* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 февраля 2020 года, опубликованного на сайте ФНС. Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.
Читайте также: Когда нужно рассчитывать НДС